企業增值稅怎樣抵扣 怎么做賬

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企業增值稅發票怎么抵扣

1、是一般納稅人(小規模納稅人不允許抵扣，也就不存在進項稅額)；

2、采購進項對應的貨物或勞務，是用于應稅項目的；

3、取得抵扣憑證(即增值稅專用發票或其他允許抵扣發票的抵扣聯，沒有抵扣聯是不能抵扣的)。

當取得抵扣憑證并符合抵扣條件時，需要先認證，所謂認證，就是將進項發票與稅局服務器比對，相符時就認證通過(允許抵扣)，然后在次月申報時，需要在增值稅納稅申報表上申報你一個期間認證通過的進項稅額，并從銷項稅額中抵減，抵減后的差額做為當期應納增值稅額進行申報。

增值稅是以商品生產流通環節或提供勞務的增值額為計稅依據而征收的一種稅。一般納稅人銷售或進口貨物稅率有17%和13%，提供加工、修理修配勞務稅率17%

增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額是指納稅人銷售貨物或應稅勞務,按照銷售額和增值稅稅率計算并向購買方收取的增值稅額。

進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務,所支付或負擔的增值稅額。

抵扣增值稅如何做賬

1、 收到進項稅額：借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發票：貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅)　　銷項-進項=本月應該交稅費(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入應交稅費-未交增值稅，月末，應交稅費-應交增值稅科目余額應該是0)

3、如果月末應交稅費-應交增值稅科目余額是正數(余額在貸方)則：　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)　 　貸：應交稅費-未交增值稅

4、如果，月末應交稅費-應交增值稅科目余額是負數做相反分錄，如果月末應交稅費-未交增值稅余額在借方說明該余額要下月留抵；如果月末應交稅費-未交增值稅余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額。

增值稅發票如何抵扣企業所得稅

一、增值稅普通發票的格式、字體、欄次、內容與增值稅專用發票完全一致，按發票聯次分為兩聯票和五聯票兩種，基本聯次為兩聯，第一聯為記賬聯，銷貨方用作記賬憑證；第二聯為發票聯，購貨方用作記賬憑證。此外為滿足部分納稅人的需要，在基本聯次后添加了三聯的附加聯次，即五聯票，供企業選擇使用。

二、增值稅普通發票第二聯(發票聯)采用防偽紙張印制。代碼采用專用防偽油墨印刷，號碼的字型為專用異型體。各聯次的顏色依次為藍、橙、綠藍、黃綠和紫紅色。

三、凡納入“一機多票”系統(包括試運行)的一般納稅人，自納入之日起，一律使用全國統一的增值稅普通發票，并通過防偽稅控系統開具。對于一般納稅人已領購但尚未使用的舊版普通發票，由主管稅務機關限期繳銷或退回稅務機關；經稅務機關批準使用印有本單位名稱發票的一般納稅人，允許其暫緩納入“一機多票”系統，以避免庫存發票的浪費，但最遲不得超過2005年年底。

四、增值稅普通發票的價格由國家發改委統一制定。

五、各級稅務機關要高度重視“一機多票”系統的試運行工作，切實做好新舊普通發票的銜接工作。要掌握情況，統籌布置，合理安排。確?！耙粰C多票”系統順利推行。

企業增值稅抵扣方法

1、憑增值稅專用發票抵扣。增值稅專用發票中對增值稅額進行了單獨注明，憑增值稅專用發票注明的增值稅稅額進行抵扣是最為常見的抵扣方式，所接受的增值稅專用發票，不論是對方納稅人自開的增值稅專用發票，還是在稅務機關代開的增值稅專用發票，不論增值稅專用發票適用稅率為16%、10%、6%，還是3%，均按照增值稅專用發票上注明的增值稅稅額進行抵扣。

2、憑繳納的完稅憑證抵扣。根據增值稅規定，進口貨物在進口環節由進口貨物的單位繳納增值稅。進口貨物環節增值稅是由海關代為征收。所以，進口貨物的進項稅抵扣是根據從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。增值稅一般納稅人進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書，需經稅務機關稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。

3、計算抵扣。可以自行計算進項稅額抵扣的情況包括：一是購進農產品。納稅人購進農產品，取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的，按以下公式計算抵扣進項稅額：可抵扣的進項稅額=農產品買價×10%。二是取得的通行費紙質發票(不含財政票據)。

4、核定抵扣。實行增值稅核定抵扣僅限于財政部和國家稅務總局納入試點范圍的增值稅一般納稅人購進農產品增值稅進項稅額，實施核定扣除辦法。