小規模開票超過500萬元怎么補稅

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小規模開票超過500萬元怎么補稅

超過500萬不是補稅，是成為一般納稅人。

營改增小規模納稅人連續12個月超過500萬必須申請一般納稅人，連續12個月指的是任意連續12個月，比如：2015年3月份到2016年2月份，或者2015年4月份到2016年3月份，都算的，銷售收入達到500萬元，就得申請認定一般納稅人。

小規模納稅人企業所得稅

一、小規模納稅人的稅率是：

1、小規模納稅人的增值稅征收率3%。

2、所得稅稅率：一般企業所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

 

二、企業所得稅計算不是按營業收入的25%收，而是按利潤(應稅所得額)25%征收。

1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

2、如果屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。

計算公式：

應交所得稅=收入總額*稅務核定的應稅所得率*所得稅稅率，應稅所得率各地各行業不同在5%至15之間

3、如果屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式：

應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

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