一般納稅人減免的增值稅怎么做賬

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一般納稅人減免的增值稅怎么做賬

答：1、小規模納稅人減免的增值稅，如果屬于直接減免的增值稅：

(1)按規定，企業銷售的免稅產品不得開具增值稅專用發票(國有糧食購銷企業銷售免稅糧食除外)，如果銷售時沒有開具增值稅專用發票，則減免的增值稅不需要做賬務處理。

(2)如果開具了增值稅專用發票，應在月末將“免稅的銷售收入*小規模納稅人的征收率”轉到“應交稅費-應交增值稅”科目。

借：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入-政府補助

借方“主營業務收入”的金額=月末計算出免稅的銷售收入*小規模納稅人的征收率

2、如果收到的是先征后返的增值稅，則在收到的同時直接計入“營業外收入-政府補助”

借：銀行存款

貸：營業外收入-政府補助

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