期末留抵稅額退稅分錄怎么寫

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期末留抵稅額退稅分錄怎么寫?

第一種情況入賬：

借：應交稅費-應交增值稅-出口抵減內銷產品的應納稅額(免抵稅額在此科目體現)

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅 

第二種情況，增值稅的期末留抵稅額，是"應交稅費-應交增值稅"這個科目統制下的各明細科目借、貸方入賬金額匯總計算后的借方余額，一般情況不做單獨的賬務處理。

有留抵稅額就沒免抵稅額，有免抵稅額就不會有留抵稅額

 

進項稅大于銷項稅時怎么做賬務處理?

月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理：

借：應交稅金--未交增值稅

貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

如果有應交未交增值稅，

借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金--未交增值稅

"應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

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