已抵扣進項稅退貨會計憑證怎么做

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已抵扣進項稅退貨會計憑證怎么做

“進項稅額轉出”記錄企業的購進貨物、在產品、產成發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。

借：庫存商品或原材料等

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，一般納稅人可以在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。

月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額，自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

 

貸：應交稅費——未交增值稅

退貨時，進項稅轉出憑證如何作?

購買方發生購貨退回即做與購買商品或原材料相反的會計分錄。如果是做紅字發票，會計分錄還是跟以前購貨時一樣做，只不過金額用紅字填列。 借：原材料(庫存商品) 紅字金額 借：應交稅金—應交增值稅(進項稅額) 紅字金額 貸：應付賬款(或銀行存款) 紅字金額實際上做了紅字憑證后，進項稅已經轉出。不需要再專門做進項稅的紅字轉出發票。

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