零基礎會計證培訓班

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其他貨幣資金

⑴其他貨幣資金是指除庫存現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括企業的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。

⑵其他貨幣資金應該根據類別（外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等）進行明細核算。

⑶其他貨幣資金的主要賬務處理：

①企業將銀行存款轉做其他貨幣資金時，借記“其他貨幣資金--明細科目”，貸記“銀行存款”；

②將多余資金從其他貨幣資金賬戶轉回時，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金--明細科目”。

⑷本科目期末余額在借方，表示企業各項其他貨幣資金的期末金額。

案例：

[例]甲企業要委托某證券公司從深圳證券交易所購入A上市公司股票，先在該公司以企業名義開立證券資金戶頭并存入資金800萬。編制會計分錄如下：

借： 其他貨幣資金--存出投資款 8 000 000

貸： 銀行存款 　　　　　　　 8 000 000

該證券公司從深圳證券交易所購入A上市公司股票50萬股（假設價值為600萬元），并將其劃分為交易性金融資產。編制會計分錄如下：

借：交易性金融資產 6 000 000

貸：其他貨幣資金--存出投資款 6 000 000

甲企業將多余的資金轉回原開戶銀行。編制會計分錄如下：

借：銀行存款 2 000 000

貸：其他貨幣資金--存出投資款 2 000 000

甲企業向慈善機構捐贈現金2000元。編制會計分錄如下：

借：營業外支出 2 000

貸：庫存現金 　　　2 000

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