江西會計培訓哪里好

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北京市某房地產開發集團案例(二)

6509.00元；領購服務業發票0份，開具12份，開具金額3158979.48元，退票7份，退票金額2926746.00元。

檢查組對該公司取得金額在500萬以上的發票進行了逐一核實，對取得金額10萬元以上的發票144張進行了檢查。

經檢查，暫未發現問題。

處理意見及依據

一、營業稅

根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》*9條、第二條、第四條、第九條的有關規定，該單位應補營業稅846.11元。

二、城市維護建設稅

根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》*9條、第二條、第三條、第四條，《北京市實施《/font>中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例>的細則》京政發[1985]86號第二條、第三條、第四條的有關規定，該公司應補繳城建稅42.31元。

三、教育費附加

根據《征收教育費附加的暫行規定》國發[1986]50號*9條、第二條，《北京市人民政府轉發國務院關于教育費附加征收問題文件的通知》京政發[1994]18號*9條的有關規定，該公司應補繳教育費附加25.38元。

四、房產稅

根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》國發〔1986〕90 號第二條、第三條、第四條以及《關于房產（城市房地產）稅和城鎮土地使用稅有關政策和征管問題的通知》京財稅〔2003〕2355號第四條的規定，該企業應補房產稅143994.72元。

五、城鎮土地使用稅

根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第二條、第三條；北京市地方稅務局關于印發《北京市城鎮土地納稅等級分類范圍》的通知（京地稅地[2007]229號；《北京市地方稅務局關于房地產開發企業開發用地征收城鎮土地使用稅有關問題的通知》（京地稅地[2005]550號）*9條、第二條、第四條；《北京市地方稅務局關于城鎮土地使用稅征收管理有關問題的通知》（京地稅地[2007]303號）第二條以及《北京市人民政府關于修改〈北京市實施中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例辦法〉的決定》北京市人民政府令第188號的規定，該企業應補城鎮土地使用稅2291.09元。

六、滯納金

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規定，對該單位加收營業稅滯納金23540.35元，城建稅滯納金1177.02元，房產稅滯納金41926.69元，城鎮土地使用稅滯納金763.53元，與稅款一并入庫。

案件分析

本案中公司將自有未銷售房產出租，收取租金，未繳納房產稅。其多年前開發項目的尾房未銷售部份未繳納城鎮土地使用稅。

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