合肥學會計哪個機構好

發表于:2022-02-27 21:57:35 分類:會計實操培訓

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退回企業所得稅款如何做賬

在2009年度匯算清繳后，而在2010年退回企業的企業所得稅款怎么做賬?

在2009年預繳所得稅款10000元，上繳時所做分錄如下：

計提：

借：所得稅費用 10000

貸：應交稅費--應交所得稅 10000

結轉：

借：本年利潤 10000

貸：所得稅費用 10000

借：利潤分配--未分配利潤 10000

貸：本年利潤 10000

注：因預知當年利潤須彌補以前年度虧損，所以未提取盈余公積。

在2010年稅務局退回稅款后，怎么做賬?

答：如果不涉度遞延所得稅，退回時做如下分錄：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

結轉以前年度損益調整科目：

借：以前年度損益調整

貸：未分配利潤

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