江西學會計培訓班

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退回去年所得稅賬務處理

【答】：實行先繳后退的企業，按規定交納稅款時，作如下分錄：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

企業按規定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅金——應交所得稅

同時作：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：盈余公積

因此，收到去年的所得稅退回，可以這樣做：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

企業對以前年度發生的損益進行調整時，將涉及應納所得稅、利潤分配以及會計報表相關項目的調整。關于以前年度損益調整的會計處理方法，雖然在有關會計制度中作了規定，但因具體處理程序不甚明確，加之會計實務中具體情況復雜，致使此項業務會計實務中差錯率極高。

遞延所得稅如何計算?

1、遞延所得稅計算如下：

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)

應予說明的是，企業因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債產生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外：

一是某項交易或事項按照會計準則規定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。

以上關于“退回去年所得稅賬務處理”這一問題，上文做出了詳細的解答，關于收到去年的所得稅退回時的做賬，您現在掌握了嗎？有什么不全面的地方，歡迎大家指正出來！

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