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注冊會計師《財務成本管理》預習知識點：利率

利率

一、基準利率及其特征

（一）利率的含義及影響因素

1.含義

利率是運用資本的價格，表示一定時期內利息與本金的比率，通常用百分比表示。

2.利率的影響因素

利率作為資本的價格，最終是由各種因素綜合影響決定。

經濟因素：產業平均利潤水平、經濟發展狀況、國際經濟狀況、物價水平（通貨膨脹）

政策因素：利率管制、貨幣政策

市場因素：貨幣供給與需求狀況

（二）基準利率

1.含義

基準利率是金融市場上具有普遍參照作用的利率，其他利率水平或金融資產價格均可根據這一基準利率水平來確定。

2.我國基準利率的確定

在我國，以中國人民銀行（央行）對國家專業銀行和其他金融機構規定的存貸款利率為基準利率。

3.基準利率的特征

市場化：基準利率必須是由市場供求關系決定，而且不僅反映實際市場供求狀況，還要反映市場對未來的預期

基礎性：基準利率在利率體系、金融產品價格體系中處于基礎性地位，它與其他金融市場的利率或金融資產的價格具有較強的關聯性

傳遞性：基準利率所反映的市場信號，或者中央銀行通過基準利率所發出的調控信號，能有效的傳遞到其他金融市場和金融產品價格上

二、利率的影響因素

（1）通貨膨脹溢價（InflationPremium）

通貨膨脹溢價，是指證券存續期間預期的平均通貨膨脹率。

【提示】（名義）無風險利率=rRF=r*+IP

（2）違約風險溢價（DefaultRiskPremium）

違約風險溢價，是指債券因存在發行者在到期時不能按約定足額支付本金或利息的風險而給予債權人的補償，該風險越大，債權人要求的利率越高。

（3）流動性風險溢價（LiquidityRiskPremium）

流動性風險溢價，是指債券因存在不能短期內以合理價格變現的風險而給予債權人的補償。

（4）期限風險溢價（MaturityRiskPremium）

期限風險溢價，是指債券因面臨存續期內市場利率上升導致價格下跌的風險而給予債權人的補償，因此也被稱為市場利率風險溢價。

三、利率的期限結構

（一）含義

利率期限結構是指某一時點不同期限債券的到期收益率與期限之間的關系，反映的是長期利率和短期利率的關系。

（二）利率期限結構理論

預期理論和分割市場理論是兩個極端，兩者的結論相反。

流動性偏好理論是折中的理論。

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