陜西注冊會計師班

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注冊會計師考試《審計》練習題：內部控制

多項選擇題

◎在了解到甲公司對銷售與收款業務的以下規定后，注冊會計師不應依賴相關的內部控制（ ）。

A.由財務部門根據銷售明細賬及應收賬款明細賬向顧客催收貨款

B.每月末有記錄應收賬款的人員與債務單位進行對賬，發現異常應立即報告有關決策機構

C.如發生壞賬，從信用管理部門人員工資中扣除壞賬金額的10%

D.發生銷貨退回時，必須先由銷售部門人員填制貸項通知單，方可辦理退回入庫手續

正確答案：AB

答案解析：A項中催收工作應由銷售部門進行，B項中向客戶寄發對賬單應有由不負責現金出納和銷售及應收賬款記賬的人員進行處理。C項看似嚴重制約了正常的賒銷業務，但如此嚴格規定的賒銷審批制度是注冊會計師可以信賴的；D項是防止漏記銷售退回的有效措施。

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