昆明初級會計職稱網校

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《初級會計實務》考試重點：一般納稅人

單項選擇題：

某企業自行建造廠房購入工程物資一批，增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅款為17萬元，發票已通過稅務機關認證，不考慮其他因素，該企業購買工程物資相關科目會計處理結果表述正確的是（）。

A.借記“應交稅費-待抵扣進項稅額”科目6.8萬元

B.借記“應交稅費應交增值稅（進項稅額）”科目17萬元

C.借記“應交稅費--待抵扣進項稅額”科目10.2萬元

D.借記“原材料”科目100萬元

【答案】A

【解析】本題考核“一般納稅人取得資產，接受勞務增值稅處理”知識點）

借：工程物資100

應交稅費--應交增值稅（進項稅額）10.2（17×60%）

應交稅費--待抵扣的進項稅額6.8（17×40%）

貸：銀行存款117

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