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初級會計《初級會計實務》知識點：進項稅

初級會計師備考已經開始，為幫助考生們備考，初級會計師準備《初級會計實務》章節知識點，今日所講的知識點是進項稅，希望對你的備考有所幫助!

進項稅轉出和不轉出的情況?

答：

一般情況下，不用轉出，

進項稅額轉出指原抵扣的進項稅，后來發生了不可以抵扣的情況，原抵扣的進項稅需要轉出處理，如外購用于職工福利(計入應付職工薪酬)、個人消費(管理費用)、樣品支出(銷售費用)及發生管理不善造成的存貨毀損的(管理費用)、用于免稅項目，不征稅項目，簡易計稅項目時，貸方是一樣的，原材料和應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

補充：

1、實務中如果銷售方將開具給采購方的發票作廢的，如果采購方已認證，這也要進項轉出。

2、不動產自建領用原材料，需要轉出原進項的40%至待抵扣進項稅，然后第13個月再轉回到進項稅額抵扣。

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