會計實務

在會計核算中，同一個人的其他應收款與其他應付款進行對沖時，應根據對沖之后的余額方向來選擇會計科目。因此，會計部門應定期清理往來，對在其他應收款、其他應付款中同一單位、同一個人的款項進行合并對沖。其他應收款、其他應付款均要根據往來單位、往來個人設置明細賬進行核算。

同時下個月這個增值稅留抵退稅金額在申報增值稅的時候要填寫增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）第8行當期新增可用于扣除的留抵退稅額（等于《附列資料二》第22 欄“上期留抵稅額退稅”）和第3列留抵退稅本期扣除額（這么做的目的是為了避免城市維護建設稅，教育費附加，地方教育附加的重復扣除）。

（3）有限責任公司查賬征收企業，分給個人股東分紅，要交20%個人所得稅。（1）股東是企業的，股東分紅給企業時，不交個人所得稅，但涉及到企業所得稅，企業與企業之間，稅率不同，要補交企業所得稅率差額。（2）支付給個人時（如股東其名字多，可造一張表統一發放）

例如，A財稅公司有一些固定資產需要對外出售。企業是一般納稅人，并且固定資產在購入時，已經抵扣了增值稅進項稅額。固定資產的入賬價值是4000，已計提折舊3000。實際出售的不含稅價格是600。即企業出售固定資產時，只要實現了銷售收入，就需要按照相應的稅率繳納增值稅。當然，企業的類型不同、固定資產的取得時間不同，適用的稅率也不相同。

1. 《財政部稅務總局關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2017〕41號）； 企業在籌建期間，發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。 煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

本文講述的是關于沖減待認證進項稅額分錄怎么寫的有關問題，待認證進項稅應該應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)來進行核算，等認證后再做沖減分錄，感興趣的可以接著往下看看。(4)、購買方取得藍字專票后，根據藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額)。

利潤率是剩余價值與全部預付資本的比率,利潤率是剩余價值率的轉化形式，是同一剩余價值量不同的方法計算出來的另一種比率。利潤率又分為成本利潤率和銷售利潤率，有不同的計算公司，下文將會詳細介紹利潤率的計算公式和五種不同的表現形式。

個人所得稅專項附加扣除中繼續教育如何扣除？繼續教育專項附加扣除中技能人員職業資格繼續教育和專業技術人員職業資格繼續教育的具體范圍是什么?繼續教育的扣除主體以納稅人本人為主。大學本科及以下的學歷（學位）繼續教育可以選擇由其父母按照子女教育扣除，也可以選擇由本人扣除。

工會經費是工會組織開展各項活動所需要的費用。根據企業會計制度，企業的工會經費是根據工資總額的2%來計提的，其中40%上繳縣級(含)以上總工會，或由稅務部門代縣級(含)以上總工會扣繳,60%留存本單位工會使用。那么工會經費來源于哪里，應該如何計提使用呢？有很多會計人員還是不清楚的，下面就來給大家說一說吧。

注意：轉賬支票收款人可寫為收款人個人姓名，此時轉賬支票背面不蓋任何章，收款人在轉賬支票背面填上身份證號碼和發證機關名稱，憑身份證和轉賬支票兌現存入個人在開戶銀行開的個人結算帳戶內。收款人個人賬戶必須為結算賬戶，其他儲蓄賬戶不能轉賬收款。

出口退稅的意思是指在國際貿易中，出口的貨物被退還到國內，各生產環節和流轉環節，所產生并要繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅，出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款，這是我國稅收中非常重要的組成部分，那么，出口退稅賬務的處理方式是怎樣的呢？

營業收入利潤率=營業利潤/全部營業收入（主營業務收入+其他業務收入）*100%營業收入是利潤嗎？營業收入是利潤的主要來源，但不是凈利潤。營業收入是從事主營業務或其他業務所取得的收入。指在一定時期內，商業企業銷售商品或提供勞務所獲得的貨幣收入。

溫馨提示：企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應說明情況,并出具專項報告。 一年過去，新的一年財務人們是不是又發現了一些追不回、討不到的壞賬呢？壞賬是指企業無法收回或收回的可能性極小的應收款項，會對企業造成一定的損失，公司的財務人員可做還賬準備業務，對企業的應收款項中可能成為壞賬的款項進行計提，作為備抵賬戶。確認的壞賬損失可以進行稅前抵扣，減少企業損失。那么，今天小編就帶大家了解一下關于壞賬的一些事吧。

遞延所得稅=△遞延所得稅負債-△遞延所得稅資產第二層是根據稅法規則計算的當期所得稅和遞延所得稅（費用或收益）。舉一個例子用來解釋為什么會有估計的遞延所得稅被計入利潤表上所得稅費用行也符合權責發生制：售后服務的費用要在還沒實際發生的時候，估計預提計入利潤表，是因為這筆費用追根溯源與當期發生的交易掛鉤。遞延所得稅費用也是這種情況。

(1)一般情況下，企業可以把勞保用品作為福利費處理，明細科目可以設為勞保費用，如果執行的是小企業會計制度，則通過“應付福利費”處理，如果執行的是新企業會計準則，則通過“應付職工薪酬——應付福利費”。同時，按照勞保用品的具體用途，計入管理費用、制造費用、生產成本等科目。

這讓車船稅更像是環保稅。排量越高的汽車，對其征收車船稅就越多，這也是為了倡導大家要保護環境。根據稅法規定，車船稅是一年一交，可以由保險公司代繳，也可以由車主到當地稅務部門直接繳納，不過通常會跟交強險一起繳納。此外，如果車子年審時也會查車船稅，所以就得在年審前把車船稅交了。如果你的車子當年不用年審，在12月31日前交當年的車船稅就可以了。

3、長期零申報不等于穩定。是不可以長期零申報的，雖然沒有明文規定，零申報可以多久，但是超過3個月上零申報就會被稅務機關稽查，被列入重點關注對象。如果當期有收入及應納稅額卻零申報的，屬于偷稅，是要罰款的。

接下來小編為大家統計了截止目前最全的差額征稅項目，速速收藏起來吧！如果該納稅人選擇差額征稅，則計稅銷售額為：100-40-20=40（萬元）差額征稅原先是營業稅的政策規定，即納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他納稅人的規定項目價款后的銷售額來計算稅款的計稅方法。營改增后，支付給其他納稅人的支出應按照規定計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。但由于原營業稅差額征稅扣除范圍較廣，差額征稅在營改增后的多個行業中都還有所保留。

1. 自2021年1月1日至2022年12月31日止，對小微企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在上述政策優惠基礎上，再減半征收企業所得稅 從業人數范圍：包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞動派遣用工人數

為確保廣大企業能夠及時、準確享受小型微利企業所得稅優惠政策，并盡可能保持征管操作的穩定性，稅務總局制發《國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》，進一步加大小型微利企業所得稅優惠力度。