基金認購費會計核算一般怎么做

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基金認購費會計核算一般怎么做?

企業購買基金，應該計入“交易性金融資產”科目。

本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

衍生金融資產不在本科目核算。

企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目(成本)，按發生的交易費用，借記“投資收益”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”等科目。

 

基金申購費怎么算?

基金申購費是指投資者在基金存續期間向基金管理人購買基金單位時所支付的手續費。

目前國內通行的申購費計算方法為：(外扣法計算)

凈申購金額=申購金額/(1+申購費率)

申購費用=申購金額-凈申購金額

我國《開放式投資基金證券基金試點辦法》規定，開放式基金可以收取申購費，但申購費率不得超過申購金額的5%。目前申購費費率通常在1%左右，并隨申購金額的大小有相應的減讓。

購買開放式證券投資基金一般有三種費用：

一是在購買新成立的基金時要繳納“認購費”;

二是在購買老基金時需要繳納“申購費”;

三是在基金贖回時需要繳納“贖回手續費”。

一般認購率為1.2%，申購率為1.5%，贖回率為0.5%(貨幣市場基金免收費用)。

基金認購計算公式為：認購費用=認購金額×認購費率。凈認購金額=認購金額-認購費用+認購日到基金成立日的利息認購份額。

基金申購計算公式為：申購費用=申購金額×申購費率。申購份額=(申購金額-申購費用)÷申請日基金單位凈值。

基金贖回計算公式為：贖回費=贖回份額×贖回當日基金單位凈值×贖回費率

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