專票隔月對方未抵扣作廢還是紅沖

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專票隔月對方未抵扣作廢還是紅沖？

1、進入增值稅開票系統，在菜單欄找到紅字發票申請，點第一個申請銷售方的，

然后下一步，填寫要紅沖的發票資料，打印出《申請單》（一式兩聯）加蓋財務專用章。

2、拿《申請單》（一式兩聯）到辦稅大廳辦理審批，取回開票通知單。

專票逾期未抵扣，可以開具紅字發票嗎？

因發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，紅字發票開具不受發票認證期限限制，

只要業務具備真實合理性任何時間點均可紅沖。如因稅控系統監控導致無法開具的，大部分情況下屬于系統軟件升級版本差異，發生該問題納稅人可自行聯系服務公司予以維護。

友情提醒

1、根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十七條規定，開具發票后，如發生銷貨退回，不符合作廢條件，或發生銷售折讓，需開紅字發票的，必須取得對方有效證明。

2、開具紅字發票的情形僅限于上述幾種，對于逾期未認證的扣稅憑證，根據總局【2011】50號公告的規定，對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額，報送的資料請參考“納稅人學堂”——“辦稅指南”——“常見業務辦稅指南”——“發票辦理”——“逾期增值稅扣稅憑證繼續抵扣審批”。

3、如申請紅字信息表后一直無法收到反饋結果，請攜帶營業執照副本原件及發票原件至辦稅服務廳綜合窗口申請打印。

4、小規模納稅人申請代 開專用發票后，需要紅沖的，在電子稅務局申請代 開負數專用發票，并至辦稅服務廳提供十位申請號碼，手工填寫的《開具紅字增值稅專用發票申請單》并加蓋公章，已開具發票各聯次（記賬聯返還納稅人）。

注：涉及退稅的，需季度申報結束申報表形成應退稅金后申請退稅，如當月有其他代 開專票金額大于此紅沖或作廢發票金額，可于當月下次代 開專票時直接沖抵。

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