文化建設事業費報表如何填寫

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文化建設事業費報表如何填寫

一、本申報表適用于營業稅改征增值稅后，文化事業建設費繳納人向稅務機關辦理申報時使用。

二、有關欄目填寫說明：

（一）“繳納人識別號”，填寫稅務機關為繳納人確定的號碼，即稅務登記證號碼。

（二）“繳納人名稱”，填寫繳納人名稱全稱，不得填寫簡稱。

（三）“費款所屬期”，指繳納人申報的文化事業建設費所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（四）“填表日期”，指繳納人填寫本表的具體日期。

（五）“計費收入”，指繳納人本期提供有關應稅服務取得的全部含稅價款和價外費用，包括“應征收入”和“免征收入”。當期第1欄“應征收入”有發生額時，第2欄“免征收入”應為零，當期第2欄“免征收入”有發生額時，第1欄“應征收入”應為零。

（六）第1欄“應征收入”：反映繳納人本期按規定應征文化事業建設費的收入。按規定可以減除相關價款的，本欄填寫減除之前的全部含稅價款和價外費用。“本年累計”欄數據，為年度內各月（期）數之和。

（七）第2欄“免征收入”：反映繳納人本期按規定免征文化事業建設費的收入。按規定可以減除相關價款的，本欄填寫減除之前的全部含稅價款和價外費用。“本年累計”欄數據，為年度內各月（期）數之和。

（八）第3欄“減除項目期初金額”：反映本期期初減除項目的金額，為上期本表第7欄“減除項目期末余額”。

（九）第4欄“減除項目本期發生額”：反映繳納人本期發生的按規定可以從計費收入中減除的相關價款，等于文化事業建設費申報表附列資料《應稅服務減除項目清單》的“合計”項。“本年累計”欄數據，為年度內各月（期）數之和。

（十）第5欄“應征收入減除額”：反映本期從應征收入中實際減除的價款數額。若第3欄“減除項目期初金額”+第4欄“減除項目本期發生額”≤第1欄“應征收入”，則第5欄“應征收入減除額”=第3欄“減除項目期初金額”+第4欄“減除項目本期發生額”；若第3欄“減除項目期初金額”+第4欄“減除項目本期發生額”>第1欄“應征收入”，則第5欄“應征收入減除額”=第1欄“應征收入”。 “本年累計”欄數據，為年度內各月（期）數之和。

（十一）第6欄“免征收入減除額”：反映本期從免征收入中實際減除的價款數額。若第3欄“減除項目期初金額”+第4欄“減除項目本期發生額”≤第2欄“免征收入”，則第6欄“免征收入減除額”=第3欄“減除項目期初金額”+第4欄“減除項目本期發生額”；若第3欄“減除項目期初金額”+第4欄“減除項目本期發生額”>第2欄“免征收入”，則第6欄“免征收入減除額”=第2欄“免征收入”。 “本年累計”欄數據，為年度內各月（期）數之和。

（十二）第7欄“減除項目期末余額”：反映本期期末尚未減除的項目金額，按表中公式計算填列。“本年累計”欄數據，與“本月（期）”數相同。

（十三）第8欄“計費銷售額”：反映計算文化事業建設費的銷售額，按表中公式計算填列。“本年累計”欄數據，為年度內各月（期）數之和。

（十四）第10欄“應繳費額”：反映本期應繳文化事業建設費金額，按表中公式計算填列。“本年累計”欄數據，為年度內各月（期）數之和。

（十五）第11欄“期初未繳費額”：反映本期期初欠繳費額、應繳未繳上期費額的合計數，等于上期本表第16欄“期末未繳費額”。

（十六）第12欄“本期已繳費額”：反映本期已繳上期費額、已繳欠繳費額、已預繳本期費額的合計數，按表中公式計算填列。其中，“本期預繳費額”填寫本期已預繳的本期應繳費額；“本期繳納上期費額”填寫本期繳納的上期應繳未繳費額；“本期繳納欠費額”填寫本期繳納的以前各期形成的欠費額。“本年累計”欄數據，為年度內各月（期）數之和。

（十七）第16欄“期末未繳費額”：反映本期期末應繳未繳費額，按表中公式計算填列。其中，“欠繳費額”反映已形成的欠費額，按表中公式計算填列。“本年累計”欄數據，與“本月（期）數”相同。

（十八）第18欄“本期應補（退）費額”：反映本期應繳費額中應補繳或應退回的數額，按表中公式計算填列。

（十九）第19欄“本期檢查已補繳費額”：反映稅務、財政、審計部門檢查已補繳的費額。

三、本表一式二份，稅務機關受理審核后留存一份，退繳納人一份。

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