外地預繳城建稅本地如何申報表

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外地預繳城建稅本地如何申報表?

申報填報一定要先把握原理和申報表的結構，不要就"業務事項"填報，會亂也會累。

1。先填寫預繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》

填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》：需要將建筑服務、銷售不動產、出租不動產已預繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務預征繳納稅款"、第4行"銷售不動產預征繳納稅款"、第5行"出租不動產預征繳納稅款"中;

2。在異地預繳稅款屬于"本期已繳稅額"，申報時可以抵應納稅額

填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》：上述已預繳稅款體現在第28行"分次預繳稅款"中，根據報表邏輯關系計算，不會形成重復交稅。

納稅人在異地預繳稅款后，應當在注冊所在地全額辦理納稅申報，全額計算應納稅額，辦理差額補繳就可以了。其計算公式為;應補繳增值稅稅額=計算的全部增值稅應納稅額-異地已經預繳的增值稅額。另外城建稅、教育費附加是隨納稅人實際繳納的增值稅額計算繳納的，其預繳地按7%計算征收的城建稅，不影響注冊地按5%稅率計算征收城建稅。

工業企業的城建稅是按增值稅、營業稅、消費稅三大稅作為計稅依據，稅率為7%來計算的。例如某工業企業增值稅為1000元，沒有營業稅，沒有消費稅，那么城建稅=1000*7%=70元

1、城建稅是建立在三大流轉稅的基礎之上的，那么城建稅的計算也是在增值稅、營業稅和消費稅的基礎上的，稅率是7%;如果納稅人所在地在農村的，則應繳納地方城市建設維護稅，稅率為1%。

2、城建稅計算公式：城建稅=(增值稅+營業稅+消費稅)*7%;

3、 應該做的會計分錄：  借：營業稅金及附加 貸：應交稅費--城市維護建設稅，計入營業稅金及附加就相當于計入了當期損益，到期末再進行結轉。

4、教育費附加的計算方法跟城建稅的計算方法類似，但是稅率不同，教育費附加=(增值稅+營業稅+消費稅)*3%

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