代扣代繳個人所得稅賬務處理

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代扣代繳個人所得稅賬務處理

一般時候分為兩步：

在計提時為：

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款/庫存現金

應交稅費——代扣代繳個人所得稅

繳納時為：

借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款

舉例：假如某企業職工工資、薪金月收入2700元，企業為職工全額負擔個人所得稅款。

 

應納稅所得額＝（不含稅收入額－費用扣除標準－速算扣除數）÷（１－稅率）＝（2700－2000－25）÷（1－10％）＝750元。

應納個人所得稅＝750×10％－25＝50（元）。

賬務處理為：

①企業計提代付職工個人所得稅款時：

借：應付職工薪酬——應付工資　　 2750

貸：庫存現金/銀行存款　               2700

應交稅費——代扣代繳個人所得稅     　50

②上交稅款時

借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅    50

貸：銀行存款　　                        50

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