先發貨次月開票怎么處理

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先發貨次月開票怎么處理?

政策依據：

《中華人民共和國企業所得稅法實行條例》劃定：(一)企業的下列生產經業務務可以分期確認收入的實現：1、以分期收款方法販賣貨品的，根據條約約定的收款日期確認收入的實現。

下面四種先發貨次月開票的方法可以參考：

方法1：根據《增值稅細則》38條第四款(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當

賬務處理開不開票都應當根據風險報酬是否轉移確認收入，如果滿足收入條件則發貨的當月申報無票銷售并繳納增值稅，待下月開票時沖減無票銷售并按實際開票金額申報開票金額。

方法2：你可以發貨后，本月做無票收入，其他一切正常;下月開票后再無票紅數沖回，同時開具正式發票做的會計處理，這樣做稅務雖然也過得去，但是報稅時候很麻煩，有時候還要解釋原因(例如發貨時候我們價格沒定下來所以沒開票，只能先暫估)，同時還要事先和稅務溝通是否允許這樣申報。建議你和對方客戶溝通一下，你最好本月發貨本月開票給對方，不行的話下月給對方，當然都不影響，客戶的抵扣問題。

方法3：可以在發貨的同時也開出發票，這樣就同步了，待下月將發票給對方，這樣你本月就視同整個過程完成了，正常處理就是了;待下個月你把發票給對方不就是了，對方收到發票也不影響抵扣，這樣稅務沒有問題，內部財務帳也賬實相符，都過得去，沒有什么風險。

方法4：可以先發貨，不在所有的賬本、倉庫卡片上登記，臨時在小本子上被查登記，待下月開票時候在開具出庫單，正式計入賬本倉庫也同時登記出庫，這樣形式上發貨和開票就同一在一個月內，但是就有個問題，造成了賬實不符，容易被稽查認為你發貨不確認收入

該種方法賬實不符，有一定風險，建議慎重考慮。

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先開票次月發貨怎么做會計分錄?

先開票次月發貨，有兩種情況：

第一種情況，如果開出增值稅發票，盡管沒有發貨，也只能確認收入。因為《發票管理辦法實施細則》第二十六條的規定，填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。

第二種情況，如果是開的收據，會計分錄為：

借：銀行存款

貸：預收賬款

待發貨時再確認收入。

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