計提繳納企業所得稅的會計分錄怎么做

計提繳納企業所得稅的會計分錄怎么做，計提繳納企業所得稅的會計分錄，由于是預繳的，所以按月計提或者按季計提的會計分錄有些區別，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。

計提繳納企業所得稅的會計分錄怎么做？

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（a一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、按月或按季計提

借：所得稅費用；貸：應交稅費--應交企業所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業所得稅；貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）

借：以前年度損益調整；貸：應交稅費--應交企業所得稅

4、繳納稅款

借：應交稅費--應交企業所得稅；貸：銀行存款

5、補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤；貸：以前年度損益調整

6、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業所得稅；貸：以前年度損益調

7、留抵損益調整

借：以前年度損益調整；貸：利潤分配-未分配利潤

企業所得稅如何進行調整？

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2。5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。

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