庫存商品應交增值稅屬于什么類別

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庫存商品應交增值稅屬于什么類別

應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

 

應交稅費之增值稅

1。科目設置

(1)一般納稅人

在“應交稅費”科目下設置“應交稅費——應交增值稅”和“應交稅費——未交增值稅”兩個明細科目進行核算，其中，“應交稅費——應交增值稅”科目分別設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。

(2)小規模納稅人

設置“應交稅費—應交增值稅”科目。

2。一般納稅企業一般購銷業務的會計處理

(1)購進貨物

借：庫存商品等

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

(2)銷售貨物

借：應收賬款等

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

3。一般納稅企業購入免稅農產品的會計處理

購入免稅農產品可以按買價和規定的扣除率計算進項稅額，并準予從銷項稅額中扣除。

4。小規模納稅企業的會計處理

(1)購進貨物

支付的增值稅計入貨物成本。

借：原材料等

貸：銀行存款等

(2)銷售貨物

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

借：應收賬款等

貸：主營業務收入(不含稅收入)

應交稅費——應交增值稅

5。視同銷售的會計處理

例如，一般納稅人購建辦公樓等不動產領用本企業產品，應確認銷項稅額，將其計入工程成本

借：在建工程

貸：庫存商品

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

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