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對于現金流水賬而言,正確、及時是其的特點,對于出納人員而言,需要認真仔細的詳細記錄。雖說現金流水賬可以由出納人員根據自己的喜好而定,但是也需要清晰明確。
凡事都是口說簡單落筆難,所以就結合一個問題來深入理解現金流水賬。
就出納工作而言,對賬的主要內容是:
(1)賬實核對。核對會計賬簿記錄與財產等實有數額是否相符。包括:現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數核對;銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單核對。
(2)賬賬核對。核對不同會計賬簿記錄是否相符。包括:總賬有關賬戶的余額核對;總賬與明細賬核對;總賬與日記賬核對等。
(3)賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致,記賬方向是否相符。
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