現金流量表中的現金及現金等價物上期數指什么

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現金流量表中的現金及現金等價物上期數指什么？

答：1、現金流量表中現金及現金等價物的期初余額是上年度結轉至本年度可供本期周轉使用的現金及其等價物的金額。

2、現金流量表的現金及現金等價物包括庫存現金、銀行存款（不含定期存款）、其他貨幣資金和現金等價物（即持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的短期投資）。其中貨幣資金和銀行存款以及其他貨幣資金的期初余額：按照資產負債表中“貨幣資金”項目的期初金額填。

3、會計上所說的現金通常指企業的庫存現金。而現金流量表中的“現金”不僅包括“現金”帳戶核算的庫存現金，還包括企業“銀行存款”帳戶核算的存入金融企業、隨時可以用于支付的存款，也包括“其他貨幣資金”帳戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。應注意的是，銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時用于支付的存款，如不能隨時支取的定期存款等，不應作為現金，而應列作投資；提前通知金融企業便可支取的定期存款，則應包括在現金范圍內。

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