增值稅進項稅額大于銷售稅額會計分錄怎么做

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增值稅進項稅額大于銷售稅額會計分錄

答：第一種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為7000元，應當交納增值稅3000元，但實際繳納增值稅2000元，則月末應編制會計分錄：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 1000

貸：應交稅費——未交增值稅 1000

 

第二種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為7000元，應當交納增值稅3000元，但實際繳納增值稅為4500元，則月末應編制會計分錄：

借：應交增值稅——未交增值稅 1500

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)1500

第三種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為13000元，則本月無須交納增值稅，月末也不需編制會計分錄，此時“應交稅費——應交增值稅”賬戶有借方余額3000元，屬于尚未抵扣的增值稅進項稅額。

第四種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為13000元，則本月無須交納增值稅，但是，若本月實際繳納增值稅為1400元，則月末應編制會計分錄：

借：應交增值稅——未交增值稅 1400

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)1400

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