外地工程預繳的個人所得稅怎么做賬

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外地工程預繳的個人所得稅怎么做賬

借:所得稅--個人所得稅

貸:應交稅金--個人所得稅

結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅--個人所得稅

繳納時

借:應交稅金--個人所得稅

貸:現金等

會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種.簡單分錄也稱"單項分錄".是指以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄.復合分錄亦稱"多項分錄".是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方,或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄.

 

外地工程預繳企業所得稅費分錄

如果繳納的個人所得稅屬于單位性質的,會計分錄:

(1)根據繳稅單入賬

借:應交稅金--個人所得稅

貸:庫存現金等

(2)月末,根據繳納的個稅做提取

借:所得稅費用--個人所得稅

貸:應交稅金--個人所得稅

(3)結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅費用--個人所得稅

例:比如我本月預繳增值稅120000,預繳企業所得稅1000,本月進項100000,本月我銷項250000,月末如何結轉稅金?

一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率在建筑服務發生地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報.

這種情況下,根據財會2016年22號文的規定,應設置"應交稅費-預繳增值稅"科目,具體分錄如下:

異地繳納:

借:應交稅費-預繳增值稅

貸:銀行存款

申報時:

借:應交稅費-未繳增值稅

貸:應交稅費-預繳增值稅

申報時,填寫附表(四)稅額抵減情況表抵減預繳的增值稅.

預繳企業所得稅,需要向所屬稅務機關申請抵繳報備,確認以后會在系統產生"已交稅額",實際申報時進行抵繳.

預繳時:

借:應交稅金-所得稅

貸:銀行存款

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