企業購入期貨如何做賬

企業購入期貨如何做賬，關于這個問題，一直是大家所關注的內容，如果不太了解，也別著急，一起來看看數豆子為大家整理的相關知識吧。

企業購入期貨如何做賬

商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約,主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等.商品期貨屬于衍生金融工具的一種.按照新企業會計準則的規定,衍生工具不作為有效套期工具的,一般應按交易性金融資產或金融負債核算,其主要賬務處理為:

(1)向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶,按存入的資金借記"其他貨幣資金"科目,貸記"銀行存款"科目.

(2)企業取得衍生工具時,按其公允價值借記"衍生工具"科目,按發生的交易費用借記"投資收益"科目,按實際支付的金額貸記"其他貨幣資金"科目.

(3)資產負債表日,衍生工具的公允價值高于其賬面余額的差額,借記"衍生工具"科目,貸記"公允價值變動損益"科目;公允價值低于其賬面余額的差額,做相反的會計分錄.

(4)衍生工具終止確認時,應比照"交易性金融資產"、"交易性金融負債"等科目的相關規定進行處理.

企業投資期貨虧損該如何入賬計算所得稅時能否剔除

1、企業投資期貨虧損,不可稅前扣除,需要納稅調整.如果該期貨沒有被指定為套期保值工具的,就是交易性金融資產.

借:公允價值變動損益

貸:交易性金融資產-公允價值變動

2、所得稅是各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同,有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎)等等情況分別納稅.所得稅又稱所得課稅、收益稅,指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得征收的一類稅收.

買一個期貨,不套期保值是投機的,放了差不多一年,這是長線吧?是投資還是投機?像這樣的長線要交稅嗎?

期貨不交個人所得,不過需要交納手續費,期貨交易中個人交易都是投機,不過國家是鼓勵投機的,因為投機是期貨市場中必不可少的部分.與股票上所說的投機有本質的區別.

利用期貨進行套期保值出現凈盈利的話是征收營業稅還是企業所得稅?

公帳的話可以把公帳的報表合并進企業經營盈虧中,每年都根據總賬計算稅收.前提你的期貨頭寸是保值頭寸,如果是投機頭寸的話是要征收25%的盈利稅的.這個有專門的套期保值的會計手冊可以查閱如何入賬.

私帳套保的話就不必考慮這方面,不過頭寸方向需要人為判斷,這個會直接影響到年終的繳稅情況.另外也不能交割.可以考慮弄個公帳備用.這就看你們老板的意思了.

"價格發現"和"套期保值"是什么意思?在現貨或期貨中的,最好具體點,謝謝

價格發現就是說期貨的含義.期貨英語叫 futures,就是未來,將來的意思.也說明期貨價格反映的就是人們對未來價格的預期.當大家都認同這個價格,那么未來價格就會達到大家預期的水平.比如大家都看漲,都現在開始買入,到時價格當然就漲到大家預期的價格.這就是價格發現功能.

套期保值,就是利用期貨市場可以雙向交易的機制,企業現貨價格的波動進行規避.比如某企業擔心小麥價格上漲,就可以在期貨市場先行買入小麥期貨.由于期貨價格和現貨價格走勢一致.當未來小麥價格上漲,企業購買成本增加,但此時期貨價格也漲了,期貨是賺錢的.期貨的盈利就可以攤低現貨的購買成本,相當于鎖定了現貨的購買價格.鎖定了現貨價格波動的風險.套期保值就是這樣,在現貨中,擔心價格漲,就在期貨買入保值,擔心價格跌,就做賣出保值.就是利用期貨交易來鎖定現貨價格波動風險,使企業能夠把主要精力放在組織生產,公司經營上.

企業如何利用期貨進行套期保值?

1.利用買入套期保值規避采購環節的風險.

買入套期保值是指交易者先在期貨市場買入期貨,以便將來在現貨市場買進現貨時不致因價格上漲而給自己造成經濟損失的一種套期保值方式.

例如:某銅加工廠于某年2月2日簽訂了一份100噸銅絲供應合同, 5月26日交貨,價格為67000元/噸.經成本核算及生產計劃安排,加工周期約為1個月,電銅100噸務必在4月下旬準備好,加工費約為6000元/噸,這樣電銅的價格就要求不得高于61000元/噸.由于擔心電銅價格上漲,就利用期貨市場進行買進套期保值,以當日63500元/噸的價格,買進7月份銅期貨合約20手.到4月26日時,7月份銅期貨合約價漲到了65500元/噸,A銅加工廠就將20手期貨銅全部賣出平倉,同時在當地現貨市場以63000元/噸買進100噸.

交易情況如表:

現貨市場期貨市場

2月2日現貨價格61000元/噸期貨價格63500元/噸

建多倉10手

4月26日現貨價格63000元/噸

購入現貨100噸期貨價格65500元/噸

平多倉20手

說明:上例中,由于電解銅價上漲,該企業從現貨市場以現價購入電解銅成本增加20萬元,而又由于期貨市場對沖平多倉卻獲利20萬元,從而用期貨市場上的盈利完全彌補了現貨市場上的虧損,起到保值的功效,鎖定了企業的生產成本.

2.利用賣出套期保值規避銷售環節的風險.

賣出套期保值是指交易者先在期貨市場賣出期貨,當現貨價格下跌時以期貨市場的盈利來彌補現貨市場的損失的一種套期保值的方式.

例如:某銅冶煉企業某年5月5日份按照生產計劃于6月下旬將銷售100噸電解銅,此時的市場價格為62500元/噸, 7月份期貨銅合約價格為63000元/噸.由于市場預期,該企業擔心一個月后現銅價格下跌,因此,該廠就利用期貨市場做賣出套期保值,以63000元/噸的期貨價格賣出20手7月份期貨銅.6月28日,現銅的銷售價格如期下降,為59500元/噸,7月份期貨銅價格為60000元/噸.于是該企業將20手期貨銅全部買入平倉,同時以現價銷售現貨.

交易情況如表:

現貨市場期貨市場

5月5日現貨價格62500元/噸期貨價格63000元/噸

建空倉20手

6月28日現貨價格59500元/噸

賣出100噸電解銅期貨價格60000元/噸

平空倉20手

說明:上例中,由于電解銅價下跌的影響,該企業在現貨市場以現價銷售電解銅的收入減少30萬元,而又由于在期貨市場上對沖平空倉卻獲利30萬元,從而用期貨市場上的盈利完全彌補了現貨市場上的虧損,起到了保值的效果,從而穩定了企業的銷售利潤.

3.提高了企業資金的使用效率.

由于期貨交易是一種保證金交易,因此,可只用少量的資金就可以控制大批貨物,加快了資金的周轉速度.如第一例中,根據上海交易所黃金期貨合約交易規定,買賣期貨合約的交易保證金是7%,該企業只需運用63500*20*5%=63500元,最多再加上4%的資金作為期貨交易抗風險的資金,其余89%的資金在一個月內可加速周轉,不僅降低了倉儲費用,而且減少了資金占用成本.

4.有利于現貨合同的順利簽訂.

如第一例中,某企業若需在2月份簽訂4月下旬的供貨合同,面對銅價上漲的預期,供貨方勢必不同意按照2月份的現貨價格簽訂4月份供貨合同,而是希望能夠按照4月份的現貨價格簽約,如果該企業一味堅持原先的意見,勢必會造成談判的破裂,企業的原材料供應無法保證.如果該企業做了買入套期保值,就會順利地同意按照供貨方的意見成交,因為價格若真的上去了,該企業可以用期貨市場的盈利來彌補現貨市場的虧損.同理,如第二例中,該企業若做了賣出保值就不會擔心銅需求方要求以日后交貨時的現貨價為成交價.

5.有利于企業融資與擴大生產經營.

參與套期保值,能夠使企業回避產品價格波動的風險,從而獲得穩定的經營回報.在國外成熟市場,企業是否參與期貨套期保值,是相關金融機構考慮發放貸款時的重要參考指標.原因是,對于已經進行套期保值,有穩定盈利能力的經營項目,金融機構當然樂意進行融資支持.同時,企業能夠準確預計經營項目的收益,就可以適當擴大生產經營的規模,從而提高企業的整體利潤水平.在國內,期貨市場雖然處于發展階段,但越來越多的企業參與期貨套期保值,將是發展趨勢.

企業期貨套期保值交易詳情

1、套期保值和投機交易可以在同一交易帳戶進行.投資者的交易頭寸分為投機頭寸和保值頭寸,一般來說,在風險可控的范圍內,交易所對投資者的投機頭寸不做限定,但對保值頭寸,交易所則實行審批制度,所以事實上只有具有一定規?，F貨背景的法人投資者才能獲得保值頭寸.投資者在獲得交易所批準的保值頭寸后,在交易下單時,就要對頭寸的性質是投機還是保值進行選擇(系統一般默認為投機,而沒有獲得交易所保值頭寸的投資者是無法以保值方式成交的).同樣,如果投資者的持倉中同時有保值頭寸和投機頭寸,在平倉時也必須要進行選擇是平哪部分倉位.2、投資者在獲得交易所審批的保值頭寸后,依然可以選擇使用投機頭寸而不是必須使用投機頭寸.不過,如果涉及交割,則建議首先使用保值頭寸,因為越臨近交割月,交易所對會員及客戶的投機頭寸的持倉都會有限制(即以投機頭寸實現交割的數量是有限制的),但交易所對審批過的保值頭寸則不會在臨近交割月后進行限制,投資者完全可以在交易所給的保值頭寸數量內進行交割.

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