計提期貨準備金的賬務處理

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計提期貨準備金的賬務處理是會計工作中常見的問題，如果不太了解這方面的內容，別擔心。本文數豆子就針對計提期貨準備金和大家做一個相關的介紹，一起來看看吧。

計提期貨準備金的賬務處理

一、計提期貨準備金的賬務處理:

賬務處理

(一)接受會員投資和收取席位占用費

交易所以收取會員資格費的形式接受會員投資,按實際收到的款項,借記"銀行存款"科目,按會

員在注冊資本中應占的份額,貸記"實收資本"科目,按兩者的差額,貸記"資本公積"科目.

如會員另外申請交易席位,交易所應于收到會員交納的席位占用費時,借記"銀行存款"科目,貸記"應付席位費"科目;退還席位占用費,作相反的會計分錄.

(二)收取保證金

交易所收到會員劃入的保證金,應按實際劃入的款項,借記"銀行存款"科目,貸記"應付保證金

――結算準備金"科目;會員劃出保證金作相反會計分錄.

收到銀行劃轉的會員保證金存款利息,按進賬單列明的金額,借記"銀行存款"科目,按應付會員的利息,貸記"應付保證金――結算準備金"科目,銀行劃轉的利息同應付會員利息的差額,貸記"財務費用"科目.

 

(三)開倉和平倉

會員開倉時,交易所應按開倉合約占用的保證金,借記"應付保證金――結算準備金"科目,貸記"應付保證金――交易保證金"科目.

對會員合約實現的平倉盈利,借記"會員盈虧"科目,貸記"應付保證金――結算準備金"科目;

平倉虧損作相反的會計分錄.

對會員已平倉合約占用的交易保證金予以劃轉時,按實際劃轉的款項,借記"應付保證金――交易保證金"科目,貸記"應付保證金――結算準備金"科目.

(四)實物交割

在最后交易日,交易所首先應按交割結算價對交割合約予以平倉,并按本規定(三)進行處理.

借記"應付交割款――買方會員"科目,貸記"交割貨物"科目.收到賣方會員交來的交割倉單,借記"交割貨物"科目,貸記"應付交割款――賣方會員"科目,向賣方會員劃轉交割貨款時,借記"應付交割款――賣方會員"科目,貸記"應付保證金――結算準備金"等科目.

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