一般納稅人輔導期進項稅怎么填

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一般納稅人輔導期進項稅怎么填

輔導期一般納稅人取得的專用發票抵扣聯以及海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發票和貨物運輸發票，要在收票當月及時到稅務機關認證以及錄成清單（磁盤）交主管稅務機關，并根據“應交稅金----待抵扣進項稅額”明細科目將數據填寫在增值稅納稅申報表附列資料（表二）中“待抵扣進項稅額”相關欄次內。

發票當月認證下月抵扣，在填表時附表二填：24、25、35欄，在下月時將要抵扣的進項稅額填入23欄，如果還有當月認證下月抵扣的發票，繼續填：24、25、35欄。（主要是針對附表二，其他表不填）

輔導期一般納稅人在接到主管稅務機關稽核比對結果的當月，按以下要求填寫《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》，并于次月納稅申報期前申報抵扣：（一）第3欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符專用發累、協查結果中允許抵扣的專用發票的份數、金額、稅額。

輔導期一般納稅人的進項稅抵扣

輔導期一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對，后扣稅”。“先比對，后扣稅”是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證后，先通過防偽稅控系統將認證信息上傳至總局進行比對，總局比對結束后將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結果）。

帳務處理如下：

在應交稅金科目下增設“待抵扣進行稅額”二級科目。

（1）企業認證后：

　借：庫存商品（或其他相關科目）

　借：應交稅金-待抵扣進行稅額

　貸：銀行存款（或其他相關科目）

（2）收到比對結果后：

　借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）

　貸：應交稅金-待抵扣進行稅額

關于一般納稅人輔導期進項稅怎么填？根據上個月認證抵扣并通過稅務局審核過的專票據實填寫在表2中3欄里，包括份數、金額、應抵扣的金額。如果還有不明白的地方，歡迎在線咨詢數豆子老師

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