小型微利企業減免企業所得稅怎么計算

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自從新企業所得稅法實施以來，小型微利企業所得稅稅收優惠政策，一直是促進經濟穩定、國家宏觀調控的有力杠桿，國家為了減輕企業的負擔，稅收優惠力度也不斷加強。

（一）、享受優惠的條件資格

1、年應納稅所得額不超過300萬元；

2、從業人數不超過300人；

3、資產總額不超過5000萬。

從業人數和資產總額的指標，應該按照企業季度平均值確定

季度平均值=（季度期初值+季度期末值）/2

全年季度平均值=全年個季度平均值之和/4

（二）優惠條件

1、符合條件的小型微利企業按20%的稅率征收企業所得稅

2、在2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅

3、對年應納稅所得額超過100萬元單不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅

小型微利企業不管是查賬征收還是核定征收方式，均可享受優惠政策。

（三）享受優惠的方式

辦理方式：自行判別、申報享受、相關資料留存備查

（四）留存備查資料

1、所從事行業不屬于限制和禁止行業的說明；

2、從業人數的計算過程；

3、資產總額的計算過程

留存備查資料的期限為企業享受優惠的當年的企業所得稅匯算清繳之日起保留10年。

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