代扣代繳的境外企業所得稅怎么做會計分錄

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代扣代繳的境外企業所得稅怎么做會計分錄？

答：這個是要算在你代扣項目的成本或費用中的

例如：

1、合同約定由100萬咨詢費或技術使用費

借：管理費用-咨詢費或其他費用科目 100萬

貸：其他應付款-ABC公司 100萬

2、到稅務局代扣代繳稅金 假設 10萬

借：其他應付款--ABC公司 10萬

貸：應交稅費-代扣代繳所得稅 10萬

3、完稅

借：應交稅費-代扣 10萬

貸：銀行存款 10萬

4、支付費用

借：其他應付款-ABC公司 90萬

貸：銀行存款 90萬

非貿易企業代扣代繳營業稅和附加稅如何做賬？

舉例：公司主營業務是交增值稅的，我公司是非貿易企業，與國外簽訂合同時，要代扣代繳營業稅5%，及附加稅，還要代扣代繳企業所得稅10%，我不知道用什么科目做賬？

答：問題本身就有不準確的地方。與國外簽訂合同是什么合同？如果僅是代理合同，那么付匯時，銀行會要求你出具由國、地稅局出具的付匯證明，而付匯證明的開具是要求你代扣代繳營業稅（沒有附加稅費）和企業所得稅稅的。

假如你公司與外國公司簽訂了一份價值100000元的合同。

1、簽訂合同時：

借：經營費用（管理費用） 100000元

貸：應付賬款（外國某公司） 100000元

2、繳國稅局企業所得稅時：

借：應付賬款（外國某公司） 10000元

貸：應交稅金--企所--代扣 10000元

借：應交稅金--企所--代扣 10000元

貸：銀行存款式 10000元

3、繳地稅局營業稅時：

分錄同2，稅種改為營業稅，金額改為5000元

4、實際付匯時：

請按剩余的85000元折合成外幣付給外國公司，并將稅單一并付給外方。

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