納稅信用等級有什么用處

納稅信用等級是稅務機關根據納稅人履行納稅義務情況，就納稅人在一定周期內的納稅信用所評定的級別，分為A、B、M、C、D級。那么納稅信用等級有什么作用呢，為什么納稅信用等級這么重要？

一、納稅信用等級事關發票領用

（一）納稅信用等級為Ａ級

1.可一次領取不超過3個月的增值稅發票用量；

2.需要調整增值稅發票用量，手續齊全，按照規定即時辦理。

（二）納稅信用等級為B級

1.可一次領取不超過2個月的增值稅發票用量

2.需要調整增值稅發票用量，手續齊全，按照規定即時辦理。

（三）納稅信用等級為D級

1. 增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理（限量限額發售專用發票）；

2. 普通發票的領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應。

政策依據：

《國家稅務總局關于發布<納稅信用管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第40號）

《國家稅務總局關于按照納稅信用等級對增值稅發票使用實行分類管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第71號 ）

二、納稅信用等級影響出口企業類型評定

（一）一類企業

符合相關文件規定的A級、B級納稅人可評為一類納稅人，可享受以下便利：

1.稅務機關為一類出口企業提供綠色辦稅通道（特約服務區），優先辦理出口退稅，并建立重點聯系制度，及時解決企業有關出口退（免）稅問題；

2.對符合條件的退稅申報業務，自受理申報之日起，5個工作日內辦結出口退（免）稅手續。

(自2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務部門辦理一類、二類出口企業正常出口退（免）稅的平均時間，壓縮在3個工作日內。)

（二）三類企業

符合文件規定的C級納稅人可評為三類納稅人，對符合條件的退稅申報業務，自受理申報之日起，15個工作日內辦結出口退（免）稅手續。

（三）四類企業

評定時納稅信用級別為D級的納稅人應評定為四類納稅人，對四類出口企業，稅務機關加強出口退稅審核：

1.申報的紙質憑證、資料應與電子數據相互匹配且邏輯相符；

2.申報的電子數據應與海關出口貨物報關單結關信息、增值稅專用發票信息比對無誤；

3.對該類企業申報出口退（免）稅的外購出口貨物或視同自產產品，稅務機關應對每戶供貨企業的發票，都要抽取一定的比例發函調查；

4.屬于生產企業的，對其申報出口退（免）稅的自產產品，稅務機關應對其生產能力、納稅情況進行評估。

政策依據：

《國家稅務總局關于發布修訂后的〈出口退(免)稅企業分類管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告 2016 年第 46 號)

《國家稅務總局關于階段性加快出口退稅辦理進度有關工作的通知》（稅總貨勞函〔2022〕83號）

三、納稅信用等級決定能否享受留抵退稅政策優惠

符合條件的納稅信用等級為A、B級的納稅人可申請增值稅期末留抵退稅，緩解資金壓力。

對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額。

政策依據：

《財政部　稅務總局　海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）

《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第14號 ）

《財政部 稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2018〕80號)

四、其他

（一）納稅信用等級為Ａ級

1.稅務機關主動向社會公告年度A級納稅人名單；

2.連續3年被評為A級信用級別的納稅人，可由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項；

3.稅務機關與相關部門實施聯合激勵措施，結合當地實際情況采取其他激勵措施。

（二）納稅信用等級為B級

稅務機關對B級納稅人實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規定的輔導。

（三）納稅信用等級為M級

稅務機關對M級納稅人適時進行稅收政策和管理規定的輔導。

（四）納稅信用等級為C級

稅務機關對C級納稅人依法從嚴管理，并視信用評價狀態變化趨勢選擇性地采取管理措施

（五）納稅信用等級為D級

1.公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；

2.加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料；

3.列入重點監控對象，提高監督檢查頻次，發現稅收違法違規行為的，不得適用規定處罰幅度內的最低標準；

4.將納稅信用評價結果通報相關部門，建議在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止；

5.對于因直接判級評為D級的納稅人，維持D級評價保留2年、第三年納稅信用不得評價為A級；

6.稅務機關與相關部門實施的聯合懲戒措施，以及結合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。

政策依據：

《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號）

《國家稅務總局關于納稅信用管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第15號