現金流量表的編制方法（現金流量表編制方法及計算公式）

現金流量表是每一個想要學習財務的人必須掌握的表格，那現金流量表怎么編制呢？下面一起來看看吧！

現金流量表反映的是什么？

現金流量表是指某一時段內企業各項現金的使用狀況。主要分為經營活動現金、投資現金、籌資現金。通過這三種資金的使用情況，可以快速判斷企業的具體運轉情況。

經營活動現金：是指在公司經營活動中，產生的現金流。

投資活動現金：為了獲取更大的收益或者擴大企業規模，投入的大量現金。

籌資活動現金：融資過程產生的各項現金，一般標志著企業面臨的償債壓力。

現金流量表的編制方法和計算公式2022

分析填列法

步驟：

1.銷售商品提供勞務產生的現金流量

2.購買商品、接受勞務支付的現金

3.支付給職工以及為職工支付的現金

4.支付的各項稅費

工作底稿法

步驟：

1.將報表已知數過入工作底稿。

2.對當期業務進行分析并編制調整分錄。

3.將調整分錄過入工作底稿中的相應部分。

4.核對工作底稿的發生數和余額數。

5.計算現金流量表項目并填列正表。

T型賬戶法

步驟：

1.畫好T型賬戶表

2.填寫會計賬戶

3.查找期初余額。

4.按照借貸方填寫的序號和金額。

5.計算本期發生額。

6.計算期末余額。

簡易編制法

步驟：

1.計算現金流量右下方，現金及現金等價物凈額增加額;

2.填列“四、匯率變動對現金的影響額”;

3.填列“三、籌資活動產生的現金流量”中各項，計算出籌資活動產生的現金流量額;

4.填列“二、投資活動產生的現金流量”中各項，計算出籌資活動產生的現金流量額;

5.倒擠出經營活動產生的現金流量凈額;

6.填列現金流量表補充資料“1、將凈利潤調節為經營活動的現金流量”，使其等于倒擠出的“經營活動產生的現金流量凈額”;

7.分析填列現金流量表左邊“經營活動產生的現金流量”各項，使其等于倒擠出的“經營活動產生的現金流量凈額”。

EXCEL編制法

步驟：

第一步，建立“現金流量表XLS”工作簿，在工作簿內建立“資產負債表工作表”、“利潤表工作表”、“附件工作表”和“現金流量表工作表”4張工作表。

第二步，根據企業實際情況完成“資產負債表工作表”和“利潤表工作表”。

第三步，通過分析將現金流量表的各項轉換成為易懂且便于操作的現金流量表公式。

現金流量計算公式

現金流量計算公式：凈現金流量NCF=營業收入-付現成本-所得稅;

期末余額=期初余額+本期增加的發生額-本期減少的發生額。

凈現金流量=凈利潤+折舊=(營業收入-相關現金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊;常用的是第二個式子，注意折舊計提。