取得稅控盤專票會計處理(稅控盤第一次開專票)

按稅法有關規定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。

1、企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額:

借：固定資產

貸：銀行存款

2、按規定抵減的增值稅應納稅額：

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

貸：遞延收益

3、按期計提折舊：

借：管理費用

貸：累計折舊

同時，借：遞延收益

貸：管理費用

4、企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額：

借：管理費用

貸：銀行存款

按規定抵減的增值稅應納稅額：

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用。

購買稅控盤的增值稅專用發票怎樣做分錄

根據財稅[2012]15號文件，購買稅控盤的增值稅專用發 票是可以全額抵稅的。

若是取得了專票，認證后

借：管理費用

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：庫存現金

當月做進項轉出

借：管理費用

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

（若是普票，就不用認證）

借：管理費用

貸：庫存現金

本月有需繳納的增值稅款時，按實際可抵減的稅額在購買金稅盤發票的含稅金額限額內做抵減處理

借：應交稅費-應交增值稅（抵減稅額）

貸：管理費用

若當月未一次性抵完時，可以在下月甚至以后各期逐步抵減完，分錄同上。

申報表填列

認證通過后，按正常程序填在本月主表及附表二的進項明細中，進項轉出填主表的進項轉出及附表二的進項轉出欄，抵減時填主表的23行。另外還需要填附表四“稅額抵減情況表”。

稅控盤全額抵扣的分錄怎么做

支付時:

借:管理費用

貸:庫存現金等

抵減時:

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

金稅盤可以全額抵扣嗎?

一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減.

增值稅稅控系統包括:增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統.

二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減.技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行.

三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.