稅控盤減免稅款月末如何結轉

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稅控盤減免稅款月末如何結轉

金稅盤屬于稅控設備，購買的金稅盤應該全額抵減，不存在抵減一部分、剩余一部分。

財稅[2012]15號： 一、增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。

增值稅防偽稅控系統的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤；機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤。

夠買金稅盤未抵減的金額月末怎么結轉

一、 購買時稅控系統時的會計處理。即先按含稅金額，費用正常計入費用或相關的資產科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人(不用區分一般納稅人還是小規模納稅人)的會計處理為：

借：固定資產(或管理費用)

貸：銀行存款(或現金)

二、

技術維護費的會計處理

支付時，仍應按原來的會計處理進行核算。

借：管理費用

貸：銀行存款(或現金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應增稅金--未交增值稅 或者 借：應交稅費-增值稅-減免稅款

貸：營業外收入

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