購買稅控盤減免的增值稅要結轉嗎

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購買稅控盤減免的增值稅要結轉嗎？

首次購買稅控盤全額抵扣會計錄如何做，月末需要結轉嗎？如何結轉會計分錄分別是怎樣？請列詳細

首次購買稅控盤，支付稅控盤480元時

借：管理費用--辦公費 480

貸：銀行存款 480 

2。 購買稅控盤全額抵減時：

借：應交稅費--應交增值稅(減免稅款) 480

貸：管理費用--辦公費         480

3。 支付技術維護費時：

借：管理費用--辦公費

貸：銀行存款 

抵減增值稅稅額時，

借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款) 

貸：管理費用

 

納稅人減免稅控系統費用的報表填寫

根據財稅[2012]15號文規定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，以及繳納的技術維護費（以下簡稱二項費用），可在增值稅應納稅額中全額抵減（抵扣額為價稅合計額），相關進項稅已經認證抵扣的，應當轉出。

納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應納稅額減征額”。

當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

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