小規模納稅人增值稅申報表與稅控盤稅額差一分怎么辦

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小規模納稅人增值稅申報表與稅控盤稅額差一分怎么辦?

答:申報時,修改申報的稅額,差額不超過1元的可以調整.

一般來說,增值稅專用發票上載明了進項稅額和銷項稅額,只是加減問題,不會出現差1分的情況.

普通發票經常會出現差1分的問題,例如:

開出普通發票1000元,收入1000/1.06=943.40,增值稅934.40*.06=56.60

本月又開了張3000元,收入3000/1.06=2830.19,增值稅2830.19*.06=169.81

賬面收入=943.4+2830.19=3773.59,增值稅=56.6+169.81=226.41

報稅的時候,不含稅收入=賬面收入=3773.59,增值稅=3773.59*.06=226.42,比賬面上多1分錢.

【(A+B)四舍五入】不一定等于【(A四舍五入)+(B四舍五入)】

 

小規模納稅人 需要抄稅嗎?

答:根據《國家稅務總局關于印發<增值稅納稅申報比對管理操作規程(試行)>的通知》(稅總發〔2017〕124號)要求,納稅白名單以外的,需要在納稅期內抄稅,抄稅可直接在網絡上操作.以欽州市為例:

一、申報比對對象

增值稅納稅人,包括增值稅小規模納稅人和增值稅一般納稅人.

二、申報比對范圍

(一)增值稅納稅申報表及其附列資料信息

(二)增值稅一般納稅人和小規模納稅人開具的增值稅發票信息

(三)增值稅一般納稅人取得的進項抵扣憑證信息

(四)納稅人稅款入庫信息

(五)增值稅優惠備案信息

(六)申報比對所需的其他信息

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