業務招待禮品的增值稅專用發票可以抵扣嗎

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業務招待禮品的增值稅專用發票可以抵扣嗎?

我們國家執行的是生產型的增值稅，就是說，用于生產的東西的增值稅才可以抵扣，用于銷售的東西的增值稅就不可以抵扣。 對于你購買的商品，如果用于銷售或生產另外一種產品，那你屬于生產者，那商品是用于再生產的，所以可以抵扣，如果你用在送禮，那你是消費者，那東西不是用于再生產，所以不能抵扣。

已認證的進項稅，如果沒有作進項抵扣賬務處理，不存在進項稅額轉出;已認證的進項稅并進行了進項稅額抵扣賬務處理，按照現行政策規定不允許抵扣的進項稅額，應作進項稅額轉出處理，將應轉出已抵扣的進項稅額，計入不得抵扣進項稅項目的成本或費用項目中。還有一種情況是銷售方誤操作作廢增值稅專用發票，在取得重新開具的增值稅專用發   票前，已認證抵扣的進項稅額，也應按規定作轉出處理。

 

借：原材料(固定資產或在建工程、制造費用、管理費用等)

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》以及《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)：附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》的規定，"進項稅轉出"是在已購進的貨物發生以下情形之一時，所購進貨物的進項稅將不允許抵扣，已經抵扣的要轉出： (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。

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