如何區分居民和非居民企業

如何區分居民和非居民企業？

一、根據《中華人民共和國企業所得稅法》的第二條 企業分為居民企業和非居民企業。

1、居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。 2、非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

二、納稅標準的區別：

根據《中華人民共和國企業所得稅法》：

1、所得稅來源不同

(1)居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

(2)非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

2、稅率不同

(1)居民企業所得稅的稅率為25%。

(2)非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。

居民企業和非居民企業的界定是什么

法條

企業分為居民企業和非居民企業。本法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。本法所稱非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

釋義

本條是關于企業所得稅納稅人分類，以及居民企業與非居民企業定義的規定。

企業所得稅納稅人的納稅義務與該國實行的稅收管轄權密切相關。由于稅收管轄權是國家主權的重要組成部分，而國家主權的行使一般要遵從屬地原則和屬人原則，因此一國的稅收管轄權在征稅范圍問題上也必須遵從屬地原則和屬人原則。具體到企業所得稅的征收，根據屬地原則，一國有權對來源于本國境內的一切所得征稅，而不論取得這筆所得的是本國企業還是外國企業；根據屬人原則，一國有權對本國企業的一切所得征稅，而不論這筆所得來源于本國還是外國。

為合理界定企業所得稅納稅人的納稅范圍，本法借鑒國際上的通行做法，采用了較為規范的"居民企業"和"非居民企業"的概念，并在本法第二條第一款規定"企業分為居民企業和非居民企業"。

判定是否屬于居民企業的標準一般有：登記注冊地標準、生產經營地標準、實際控制管理地標準或多標準相結合等判定標準。