企業所得稅的計提和繳納分錄怎么做

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企業所得稅的計提和繳納分錄怎么做?

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（a一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、按月或按季計提

借：所得稅費用；貸：應交稅費--應交企業所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業所得稅；貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）

借：以前年度損益調整；貸：應交稅費--應交企業所得稅

4、繳納稅款

借：應交稅費--應交企業所得稅；貸：銀行存款

5、補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤；貸：以前年度損益調整

6、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業所得稅；貸：以前年度損益調

7、留抵損益調整

借：以前年度損益調整；貸：利潤分配-未分配利潤

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