小規模企業季末怎么結轉稅費

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小規模企業季末怎么結轉稅費

小規模納稅企業期末無需結轉增值稅

小規模納稅人企業由于進項稅額不允許抵扣，所以增值稅核算如下

1、采購時做如下處理：

借：庫存商品(原材料)

貸：應付賬款(銀行存款等科目)

2、銷售時：

借：銀行存款(應收賬款等科目)

貸：主營業務收入

貸：應交稅費---應交增值稅

3、實際繳納增值稅

借：應交稅費---應交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

小規模企業與一般納稅企業結轉成本有什么不同？

首先，不論是不是小規模納稅人，采購商品時都不能直接入"主營業務成本"，而是先入"庫存商品"，然后根據銷售的商品的數量、成本單價，結轉主營業務成本。不同的地方，主要體現在增值稅上。

例如：本月初購入A商品100件，收到普通發票注明金額為10000元。貨款用銀行存款支付。本月共售出A商品80件，取得收入9600元存入銀行。賬務處理為：

購入時：

借：庫存商品 10000

貸：銀行存款 10000

銷售時：

借：銀行存款 9600

貸：主營業務收入 9320.39

貸：應交稅費--應交增值稅 279.61 (按3%稅率計算)

結轉銷售成本：

借：主營業務成本 8000

貸：庫存商品 8000

如果發生上述業務的是一般納稅人，購入商品收到的增值稅專用發票，則賬務處理為：

購入時：

借：庫存商品8547.01

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 1452.99

貸：銀行存款 10000

銷售時：

借：銀行存款 9600

貸：主營業務收入 8205.13

貸：應交稅費--應交增值稅 1394.87

結轉成本：

借：主營業務成本 6837.61

貸：庫存商品 6837.61

小規模企業季末怎么結轉稅費？綜合以上所述，其實根據小編老師闡述的觀點來看，小規模納稅人的企業一般都是不需要在期末結轉增值稅的，具體的原因和會計分錄的處理都在上文已經提及過了，值得注意的是小規模納稅人結轉成本和一般納稅人之間的區別，更多的會計知識都可以來本網站進行搜索。

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