籌資活動產生的現金流量凈額如何計算

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籌資活動產生的現金流量凈額如何計算？

籌資活動產生的現金流量凈額=吸收投資所收到的現金 +借款收到的現金

+收到的其他與籌資活動有關的現金 -償還債務所支付的現金-分配股利、利潤或償付利息所支付的現金-支付的其他與籌資活動有關的現金

各項目詳細說明:

1.吸收投資所收到的現金

=【實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數】+【應付債券期末數-應付債券期初數】

2.借款收到的現金

=【短期借款期末數-短期借款期初數】+【長期借款期末數-長期借款期初數】

3.收到的其他與籌資活動有關的現金

如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等.

4.償還債務所支付的現金

=【短期借款期初數-短期借款期末數】+【長期借款期初數-長期借款期末數】【剔除利息】+【應付債券期初數-應付債券期末數】【剔除利息】

5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現金

=應付股利借方發生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中"計提利息"貸方余額-票據貼現利息支出

6.支付的其他與籌資活動有關的現金

如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金【收購本公司股票,退還聯營單位的聯營投資等】、企業以分期付款方式購建固定資產,除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等.

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