差旅費未做進項抵扣怎么調整

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差旅費未做進項抵扣怎么調整？

案例：員工差旅費火車票未做進項抵扣，車票400元，進項33.【不做紅沖】

借：管理費用 -33

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 33

根據財政部、稅務總局、海關總署公告2019年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》的相關政策規定，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按照以下規定確定進項稅額：

1、取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額；

2、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=【票價+燃油附加費】÷【1+9%】×9%；

3、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷【1+9%】×9%；

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷【1+3%】×3%。

差旅費抵扣增值稅分錄是怎樣的？

差旅費抵扣增值稅分錄：

借：管理費用--差旅費

應交稅費--應交增值稅【進項稅額】

貸：現金

差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。

差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

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