轉出未交增值稅年底怎么結轉

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轉出未交增值稅年底怎么結轉

年末的時候把增值稅下三級科目結平

借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出

貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額

應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅等

進項稅轉出年底結轉：

1、年結：看12月份增值百稅是應交還是留底。

2、應交：將未交增值稅轉出后，再將銷項稅、進項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等互轉，結果是轉平，除應交增值稅--未交增值稅有貸方余額，第二年繳納。

3、留底：將銷項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等轉至進項稅，應交增值稅--應交稅金--進項稅額有借方余額，就度是留底金額，為第二年的年初未抵扣數。

年底應交增值稅如何結轉？

一、"應交增值稅"科目，每月的明細科目借貸方余額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費--度應交增值稅--轉出未交增值稅

貸：應交稅費--應交增值稅(進項)

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費--應交增值稅(銷項)

貸：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

二、根據"應交知稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅"科目差值，轉入"應交稅費--未交增值稅"科目借道或貸。若"應交稅費--未交增值稅"科目借方有余額為有留的進項稅；若貸方有余額，則為應交的稅費。

三、在下月繳納時：

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

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