轉出未交增值稅的金額怎么算

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轉出未交增值稅的金額怎么算

答：轉出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時，結到應交稅費—未交增值稅.。 1、結時轉借：應交稅費—應交增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅費—未交增值稅 2、交納時：借：應交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款 3、應交稅費—未交增值稅不是登記在應交增值稅明細賬內的，它不是應交稅費—應交增值稅的三級科目，而是應交稅費明細賬的二級科目。

 

 轉出未交增值稅的分錄舉例

①若本月發生的增值稅銷項稅額為120萬元，進項稅額為80萬元，則月末應編制如下會計分錄：

借：應交稅費：應交增值稅（轉出未交增值稅） 40

貸：應交稅費：未交增值稅 40

②若本月發生的增值稅銷項稅額為120萬元，進項稅額為130萬元，

則月末不需編制會計分錄，此時“應交稅費―應交增值稅”賬戶有借方余額l0萬元，屬于尚未抵扣的增值稅。

③若本月發生的增值稅銷項稅額為120萬元，進項稅額為100萬元，已交稅金30萬元（當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算），則月末應編制如下會計分錄：

借：應交稅費：未交增值稅 10

貸：應交稅費：應交增值稅（轉出多交增值稅） 10

④若本月發生的增值稅銷項稅額為120萬元，進項稅額為110萬元，已交稅金30萬元，則月末應編制如下會計分錄：

借：應交稅費――未交增值稅 20

貸：應交稅費――應交增值稅（轉出多交增值稅） 20

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