什么時候結轉上月未交增值稅

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什么時候結轉上月未交增值稅

月末計算增值稅時進行結轉，就是進項銷項減免稅額，進項稅轉出都做完后結轉。

計算結轉本月未交增值稅是什么意思?

一、月末，應將未交增值稅結轉到"應交稅費-應交增值稅-未交增值稅"賬戶，實際納稅時再結平。

二、增值稅期末結轉的會計分錄：

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

三、在"應交稅費"科目下設置"未交增值稅"明細科目，核算月末轉入的當月未交或多交的增值稅，同時，在"應交稅費——應交增值稅"科目下設置"轉出未交增值稅"和"轉出多交增值稅"專欄。

月末結轉未交增值稅的會計分錄

一、本年度正常的補繳增值稅，會計分錄：

借：應交稅金--應交增值稅

貸：銀行存款等

二、以前年度查賬補交，查補增值稅會計分錄：

1、計提

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借：應交稅費--增值稅檢查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

未交增值稅會計分錄具體做法?

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉損益調整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目：

借："應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"

貸："應交稅費--未交增值稅"

所以應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅是有借方余額的。

借方余額反應本年度已經交的增值稅。該如何進行當月月末的計提分錄的編制。

轉出的未交增值稅交納時如何做稅務處理?

未交增值稅是應交稅費的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳稅增值的，平時無發生額，月末結賬時，當"應交稅金--應交增值稅"為貸方余額時，為應繳增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業未繳的增值稅;當"應交稅金--應交增值稅"為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多繳的增值稅。

月末結轉未交增值稅：

借：應交稅費--應交增值稅

貸：應交稅費--未交增值稅

(即，結轉后，應交增值稅科目無余額，未交增值稅科目成為貸方余額。于次月1到15日征期內申報繳納增值稅款。)

次月初1~15日之間：

交納上月增值稅：

借：應交稅費--未交增值稅(已交稅)

貸：應交稅費--應交增值稅

還有，一般未認證的進項稅，最好別放在應交稅費中申報，可將價稅合計做暫估記入存貨，或者將進項稅暫放其他應收款中，等認證時在抵回來。

什么時候結轉上月未交增值稅?月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目，結轉后，應交增值稅科目無余額，未交增值稅科目成為貸方余額。于次月1到15日征期內申報繳納增值稅款。

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