結轉上年企業未交所得稅怎么處理

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結轉上年企業未交所得稅怎么處理

答：【企業會計制度，應付稅款法】

Dr。 以前年度損益調整

Cr。 應交稅費——應交企業所得稅

Dr。 未分配利潤

Cr。 以前年度損益調整

Dr。 應交稅費——應交企業所得稅

Cr。 銀行存款

【小企業會計準則】

Dr。 所得稅費用

Cr。 銀行存款

補交上年度企業所得稅怎么做賬?

 

上年少計提所得稅，按會計差錯更正處理。

一、如屬非重大會計差錯，直接記入本年"所得稅"科目，即

借：所得稅

貸：應交稅費

二、如屬重大會計差錯，通過"以前年度損益調整"科目進行追溯調整，即

1、 借：以前年度損益調整

貸：應交稅費

2、借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

以前年度與本年度企業均為虧損，且應納稅所得額調增額P小于本年度虧損額;    或如果以前年度與本年度企業均為虧損，或者本年度的盈利不足以彌補以前年度的虧損，且應納稅所得額調增額P仍不足以彌補以前年度的虧損時，會計分錄如下：

⑴借：利潤分配-盈余公積補虧  P 元

貸：以前年度損益調整       P 元   (依據匯算報告中的應稅所得額調增表)

⑵借：以前年度損益調整       P 元

貸：利潤分配-未分配利潤      P 元

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