未交增值稅和轉出未交增值稅的區別

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未交增值稅和轉出未交增值稅的區別

應交稅費--應交增值稅(結轉未交增值稅)科目屬于過渡科目 ，將留抵的增值稅、或應交的增值稅結轉到"應交稅費--未交增值稅"科目 。"應交稅費--未交增值稅"科目 顯示的是本月應交的增值稅，或者是留抵的增值稅。

應交增值稅和未交增值稅的區別

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

未交增值稅是"應交稅金"的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，月末結賬時，當"應交稅金--應交增值稅"為貸方余額時，為應繳增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業未繳的增值稅；當"應交稅金--應交增值稅"為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多繳的增值稅。

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