代開專票計提附加稅嗎

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代開專票計提附加稅嗎

根據《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知 》(財稅〔2016〕12號)文件的規定，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。

向稅務機關申請代開增值稅專用發票，教育費附加、地方教育附加可以按此政策享受稅收優惠。

計提稅金及附加會計分錄

稅金及附加是指企業的營業稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營業稅是根據主營業務收入*稅率(行業不同稅率有點差異，一般是5%)計算的；城建稅、教育附加、地方教育附加是根據增值稅額*相應的稅率計算的，下面是稅率：

城建稅---增值稅額*0.05(縣級)---增值稅額*0.07(縣級市以上)

教育附加------增值稅額*0.03

地方教育附加------增值稅額*0.02

分錄：計提時：借：主營業務稅金及附加

貸：？應交稅金-城建稅

應交稅金-教育附加

應交稅金-地方教育附加

繳納時：借： 應交稅金-城建稅

應交稅金-教育附加

應交稅金-地方教育附加

貸：銀行存款

格式

第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

代開專票計提附加稅嗎？我們知道，只要發生業務，就可以開具增值稅發票的，區別是開具增值稅專用發票或者是增值稅普通發票，增值稅發票開具之后，還需要按照增值稅稅額計提相關的附加稅，比如城市維護建設稅、教育費附加等稅金。

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