地稅代開增值稅賬務處理

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地稅代開增值稅賬務處理

2018年7月5日，全國各市級國稅局、地稅局合并，535個市級新稅務局集中統一掛牌并對外履行職責，標志著國稅地稅征管體制改革順利向縱深推進。根據國稅地稅征管體制改革總體部署，改革進入“改好省局樹樣板”與“市縣推進全覆蓋”并行的階段。

1、交納增值稅時，

借：應交稅費-應交增值稅

貸：銀行存款

2、開出發票，確認收入時，

借：銀行存款等

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

3、結轉成本時，

借：主營業務成本

貸：庫存商品

案例：

小規模納稅人，這月在稅務局代開了兩張稅率為3的增值稅發票，怎么入賬，分錄怎么做？

代開發票時，按照開具發票金額換算成不含稅銷售額。

即：應稅銷售額=發票金額÷(1+3%)

應納增值稅=發票金額÷(1+3%)×3%

借：銀行存款(庫存現金)等科目貸：主營業務收入貸：應交稅費-應交增值稅附件：發票同時，做稅款上交會計分錄借：應交稅費-應交增值稅貸：庫存現金(或銀行存款)附件：完稅憑證

地稅代開增值稅賬務處理為數豆子整理，機構的功能性都是向著更高效更更有利于管理的方向發展的，國稅地稅合并就是基于這個原則上的，從人力到企業財稅業務上都是一個省時省力的好事。

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